Le barème kilométrique 2026 : un taux unique quelle que soit la motorisation
Contrairement à une idée reçue, l'administration fiscale ne distingue pas les véhicules diesel des véhicules essence pour le calcul des indemnités kilométriques. Le barème 2026 (applicable aux revenus 2025) s'applique de manière identique selon la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et + | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance en kilomètres parcourus à titre professionnel sur l'année.
Coût réel d'un kilomètre en diesel en 2026
Au-delà du barème fiscal, il est utile de connaître le coût kilométrique réel de votre diesel pour comparer avec le remboursement de votre employeur ou évaluer si les frais réels sont plus avantageux.
Prix du gazole en 2026
En mars 2026, le gazole (B7) s'établit en moyenne à 1,62 €/litre en France métropolitaine. Ce prix varie de 1,55 € dans les stations d'autoroute hors-saison à 1,75 € dans certaines zones rurales isolées. Les grandes surfaces proposent régulièrement du gazole à 1,54-1,58 €/L.
Exemple de calcul pour un diesel 6 CV
Pour un véhicule diesel avec une consommation de 6,5 L/100 km :
- Carburant : 6,5 × 1,62 / 100 = 0,105 €/km
- Entretien (vidange, filtres, pneumatiques) : ~0,06 €/km
- Assurance : ~0,05 €/km (pour 15 000 km/an)
- Amortissement : ~0,12 €/km
- Total : ~0,335 €/km
Le barème fiscal pour 6 CV et 12 000 km donne : (12 000 × 0,374) + 1 457 = 5 945 €, soit 0,495 €/km. Le barème est donc généralement plus favorable que les frais réels.
Barème ou frais réels : que choisir pour un diesel ?
La question se pose surtout si vous parcourez plus de 20 000 km/an à titre professionnel. Dans ce cas, le barème peut être moins avantageux que les frais réels, notamment si :
- Vous payez des péages importants (non couverts par le barème)
- Votre véhicule a une forte consommation ou est récent (amortissement élevé)
- Vous avez des frais de stationnement professionnels
En revanche, le barème est quasi toujours plus avantageux pour un kilométrage inférieur à 15 000 km/an et pour un véhicule diesel économe.
Particularités du diesel pour le calcul des frais réels
La taxe sur les véhicules polluants
Depuis 2024, les entreprises paient une taxe sur les voitures de société dont les émissions dépassent certains seuils. Un véhicule diesel récent (norme Euro 6d) émet environ 110-130 g CO2/km. Cette taxe peut impacter le calcul de rentabilité pour les indépendants et TNS.
La majoration de 20 % pour véhicules propres
À l'inverse, le barème kilométrique est majoré de 20 % pour les véhicules électriques et de 10 % pour les véhicules hybrides rechargeables. Cette majoration ne s'applique pas aux diesels standard, ce qui constitue un léger désavantage compétitif du diesel face aux motorisations alternatives.
Comment optimiser sa déduction avec un diesel ?
- Tenez un carnet de bord rigoureux : date, trajet, distance, motif professionnel. En cas de contrôle fiscal, c'est votre seule preuve.
- Utilisez une application dédiée comme Mileiq, Keelio ou Trip Log pour automatiser le suivi.
- Comparez chaque année : si votre employeur vous rembourse moins que le barème fiscal, optez pour les frais réels et réclamez la différence.
- N'oubliez pas les péages : ils s'ajoutent aux frais réels mais ne sont pas inclus dans le barème kilométrique.
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