Le barème kilométrique 2 roues 2026 (revenus 2025)
Le barème s'applique aux revenus de l'année 2025 déclarés en 2026. Il couvre les motos, scooters, cyclomoteurs et autres véhicules à 2 ou 3 roues motorisés.
| Cylindrée | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Moins de 50 cc (cyclomoteur) | d × 0,299 | (d × 0,071) + 458 | d × 0,147 |
| De 50 à 125 cc (scooter 125) | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,247 |
| 3, 4, 5 CV (125-400 cc) | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Au-delà de 5 CV (400 cc et +) | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
d = nombre de kilomètres professionnels parcourus dans l'année. Les montants sont en euros.
Exemples de calculs détaillés
Exemple 1 : Scooter 125 cc, 4 000 km professionnels
Tranche applicable : de 3 001 à 6 000 km → formule : (d × 0,099) + 891
Calcul : (4 000 × 0,099) + 891 = 396 + 891 = 1 287 €
Exemple 2 : Moto 600 cc (6+ CV), 8 500 km professionnels
Il faut calculer par tranches :
- Pour les 3 000 premiers km : 3 000 × 0,606 = 1 818 €
- Pour les km de 3 001 à 6 000 : (3 000 × 0,079) + 1 583 = 237 + 1 583 = 1 820 € (mais on prend la formule de la 2ème tranche pour les 6 000 premiers km)
- Recalcul pour les 6 000 premiers km : (6 000 × 0,079) + 1 583 = 2 057 €
- Pour les 2 500 km au-delà de 6 000 : 2 500 × 0,343 = 857,50 €
- Total : 2 057 + 857,50 = 2 914,50 €
La majoration de 20 % pour les 2 roues électriques
Comme pour les voitures électriques, les deux-roues à motorisation entièrement électrique (scooters, motos électriques) bénéficient d'une majoration de 20 % sur les montants du barème. Un scooter électrique équivalent 125 cc bénéficiera donc d'un barème 20 % supérieur aux montants indiqués dans le tableau.
Conditions d'application du barème 2 roues
Pour utiliser ce barème dans votre déclaration d'impôts, vous devez :
- Opter pour la déduction des frais réels (en cochant la case correspondante et en renonçant à l'abattement forfaitaire de 10 %)
- Être propriétaire ou locataire du deux-roues (pas de remboursement employeur déjà perçu pour les mêmes kilomètres)
- Utiliser le véhicule pour vos déplacements professionnels (domicile-travail inclus dans la limite du trajet normal)
- Tenir un relevé de kilométrage professionnel en cas de contrôle
Barème 2 roues vs indemnités employeur
Si votre employeur vous verse des indemnités kilométriques pour vos trajets en deux-roues, ces montants sont exonérés d'impôt et de charges sociales dans la limite du barème fiscal. Au-delà du barème, les sommes perçues sont imposables comme du salaire.
Si les indemnités reçues sont inférieures au barème, vous pouvez déclarer la différence en frais réels pour obtenir une déduction supplémentaire.
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